Koopt u een bedrijfspand voor uw onderneming? Dan verwerkt u de aankoop meestal niet volledig als kosten in één jaar. In plaats daarvan schrijft u het pand gedurende meerdere jaren af. De afschrijving van een bedrijfspand verlaagt daarbij de fiscale boekwaarde.
Voor ondernemers die een eigen locatie overwegen, is het verstandig om deze fiscale gevolgen vooraf mee te nemen. Bekijk bijvoorbeeld de bedrijfsunits van VVS Projectontwikkeling en bepaal welke investering bij uw onderneming past. Wilt u weten hoe u de aankoop kunt financieren? Lees dan ook meer over financiering van bedrijfsruimte.
Afschrijven betekent dat u de kosten van een bedrijfsmiddel over meerdere jaren verdeelt. Een bedrijfspand wordt namelijk gedurende een langere periode gebruikt.
Heeft u het volledige pand zakelijk in gebruik? Dan kunt u in beginsel over het zakelijke gebouw afschrijven. Gebruikt u slechts een gedeelte voor uw onderneming? Dan wordt alleen het zakelijke gedeelte meegenomen.
De jaarlijkse afschrijving vormt een kostenpost binnen de onderneming. Hierdoor kan de fiscale winst lager uitvallen. Hoe groot het effect is, hangt onder andere af van de waarde van het pand en uw fiscale situatie.
Wie een eigen pand overweegt, kan bijvoorbeeld kijken naar de bedrijfsunits in Almere. De units zijn beschikbaar in verschillende formaten en kunnen voor meerdere zakelijke doeleinden worden gebruikt.
Voor het berekenen van de jaarlijkse afschrijving kijkt u naar vier onderdelen:
De aanschafwaarde bestaat uit de koopsom en bepaalde bijkomende aankoopkosten. Denk bijvoorbeeld aan notariskosten, makelaarskosten en eventueel overdrachtsbelasting.
De formule voor de jaarlijkse afschrijving is:
(aanschafwaarde – waarde grond – restwaarde) ÷ gebruiksduur
De gebruiksduur van een bedrijfspand ligt in de praktijk vaak tussen 30 en 50 jaar.
Nee, over de waarde van de grond mag u niet afschrijven. Grond heeft fiscaal gezien geen beperkte gebruiksduur zoals een gebouw dat heeft.
Daarom moet bij de berekening onderscheid worden gemaakt tussen de waarde van het gebouw en de grond. Alleen het afschrijfbare gedeelte van het gebouw wordt meegenomen.
Dit is vooral belangrijk wanneer u een bedrijfspand inclusief grond koopt. De volledige aankoopprijs zonder verdere verdeling als uitgangspunt nemen, geeft dan geen juiste berekening.
U mag een bedrijfspand niet onbeperkt blijven afschrijven. De fiscale regels kennen hiervoor een bodemwaarde. Sinds 2024 is deze bodemwaarde voor bedrijfspanden in beginsel gelijk aan de WOZ-waarde.
Is de fiscale boekwaarde van het pand gelijk aan de bodemwaarde? Dan kunt u niet verder afschrijven. Ligt de boekwaarde nog boven de bodemwaarde? Dan kan afschrijving mogelijk zijn, maar niet verder dan die grens.
De WOZ-waarde kan hierdoor direct invloed hebben op de beschikbare afschrijvingsruimte.
Stel dat u een bedrijfspand koopt voor €300.000. Van dit bedrag heeft €50.000 betrekking op de grond. De geschatte restwaarde van het gebouw bedraagt €25.000. U gaat uit van een gebruiksduur van 45 jaar.
De berekening wordt dan:
€300.000 – €50.000 – €25.000 = €225.000
Vervolgens deelt u €225.000 door 45 jaar. De berekende jaarlijkse afschrijving bedraagt dan €5.000.
Dit bedrag kunt u alleen volledig afschrijven wanneer de boekwaarde daardoor niet onder de geldende bodemwaarde komt.
Bij het kopen van bedrijfsruimte kijkt u waarschijnlijk eerst naar de aankoopprijs en maandelijkse financieringslasten. Toch zijn ook de fiscale gevolgen relevant voor de totale investering.
Denk daarbij aan afschrijving, btw, overdrachtsbelasting en eventuele financieringskosten. Laat vooraf door uw boekhouder of fiscalist bepalen hoe de aankoop binnen uw onderneming verwerkt wordt.
VVS Projectontwikkeling ontwikkelt multifunctionele bedrijfsruimtes voor ondernemers, zzp’ers en het mkb. Zo zijn er onder andere Smart Units in Lelystad beschikbaar voor werk, kantoor of opslag.
Dat hangt af van de aanschafwaarde, grondwaarde, restwaarde en gebruiksduur. Daarnaast mag de boekwaarde niet onder de fiscale bodemwaarde komen.
Nee. De waarde van de grond wordt buiten de afschrijvingsberekening gehouden. U schrijft alleen af over het daarvoor in aanmerking komende gedeelte van het gebouw.
De bodemwaarde bepaalt tot welk niveau u fiscaal mag afschrijven. Sinds 2024 is deze voor bedrijfspanden in beginsel gelijk aan de WOZ-waarde.
Nee, een bedrijfspand heeft een langere gebruiksduur. Daarom worden de afschrijfbare kosten over meerdere jaren verdeeld.
De afschrijving hangt samen met het moment waarop het bedrijfspand als bedrijfsmiddel in gebruik wordt genomen. Laat bij aankoop bepalen vanaf welk moment u fiscaal mag afschrijven.
Klik op de foto’s om te vergroten.
Wil je op de hoogte worden gehouden over huidige en toekomstige projecten? Laat het ons weten.